Luận văn Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần vận tải biển Hùng Vương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO 
TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG 
------------------------------- 
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 
NGÀNH: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN 
 Sinh viên : Bùi Thị Doan 
 Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thúy Hồng 
HẢI PHÒNG - 2021 
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO 
TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG 
------------------------------- 
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN 
VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 
VẬN TẢI BIỂN HÙNG VƯƠNG 
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY 
NGÀNH: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN 
 Sinh viên : Bùi Thị Doan 
 Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Thúy Hồng 
HẢI PHÒNG - 2021 
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO 
TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG 
------------------------------- 
NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP 
Sinh viên: Bùi Thị Doan Mã SV: 1612401049 
Lớp: QT2001K 
Ngành: Kế toán kiểm toán 
Tên đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ 
phần vận tải biển Hùng Vương 
NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 
1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt 
nghiệp 
Tìm hiểu lý luận về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. 
Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần 
vận tải biển Hùng Vương 
Đánh giá ưu, khuyết điểm cơ bản trong tổ chức công tác kế toán nói 
chung cũng như công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần vận tải biển 
Hùng Vương nói riêng làm cơ sở để đề xuất các biện pháp giúp đơn vị thực tập 
làm tốt hơn công tác kế toán. 
2. Các tài liệu, số liệu cần thiết 
Các văn bản của Nhà nước về chế độ kế toán liên quan đến công tác kế 
toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. 
Quy chế, quy định về kế toán - tài chính tại doanh nghệp 
Hệ thống sổ sách kế toán liên quan đến công tác kế toán vốn bằng tiền tại 
Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương, sử dụng số liệu năm 2019. 
3. Địa điểm thực tập tốtnghiệp. 
CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN HÙNG VƯƠNG 
CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP 
Họ và tên : Nguyễn Thị Thúy Hồng 
Học hàm, học vị : Thạc sĩ 
Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phòng 
Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty 
cổ phần vận tải biển Hùng Vương. 
Đề tài tốt nghiệp được giao ngày 12 tháng 10 năm 2020 
Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 12 năm 2020 
Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN 
 Sinh viên Giảng viên hướng dẫn 
 Ths. Nguyễn Thị Thúy Hồng 
Hải Phòng, ngày tháng năm 2021 
XÁC NHẬN CỦA KHOA 
 QC20-B18 
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc 
PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP 
Họ và tên giảng viên : Nguyễn Thị Thúy Hồng 
Đơn vị công tác : Khoa Quản Trị Kinh Doanh 
Họ và tên sinh viên : Bùi Thị Doan Ngành: Kế toán kiểm toán 
Đề tài tốt nghiệp 
Nội dung hướng dẫn 
: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty 
cổ phần vận tải biển Hùng Vương. 
: Kế toán vốn bằng tiền 
1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp: 
Sinh viên Bùi Thị Doan trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp đã chấp hành tốt các 
yêu cầu quy định của giáo viên hướng dẫn về thời gian cũng như nội dụng yêu cầu của 
bài viết, có tinh thần tự giác nghiên cứu học hỏi . 
2.Đánh giá chất lượng của đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong 
nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu): 
+Về lý luận: Đã hệ thống hóa được những lý luận cơ bản về kế toán vốn bằng tiền trong 
doanh nghiệp theo TT 133. 
+Về thực tiễn: Đã mô tả được chi tiết kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần vận tải 
biển Hùng Vương theo hình thức kế toán Nhật ký chung với số liệu năm 2019. Các số 
liệu tính toán minh họa khá phong phú, đảm bảo tính logic theo trình tự kế toán từ 
chứng từ đến sổ sách đáp ứng được yêu cầu của bài khóa luận tốt nghiệp. Tác giả đã đưa 
ra được một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty cổ phần vận tải biển 
Hùng Vương nói riêng. 
 3. Ý kiến của giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp: 
Được bảo vệ Không được bảo vệ Điểm hướng dẫn 
Hải Phòng, ngày  tháng  năm ...... 
 Giảng viên hướng dẫn 
 (Ký và ghi rõ họ tên) 
 Ths. Nguyễn Thị Thúy Hồng 
MỤC LỤC 
LỜI MỞ ĐẦU ............................................................................................................... 1 
CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG 
TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ .................................................. 2 
1.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. ............................................... 2 
1.1.1. Khái niệm ............................................................................................................. 2 
1.1.2.Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. ............................................ 2 
1.1.3. Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp..................... 2 
1.2. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. ............................................ 3 
1.2.1. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. ...................................... 3 
1.2.2. Kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp. ..................................................... 3 
1.2.2.1.Nguyên tắc kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp (TK111). .............................. 3 
1.2.2.2.Chứng từ kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp. ................................................ 5 
1.2.2.3.Tài khoản sử dụng .............................................................................................. 5 
1.2.2.4. Phương pháp hạch toán tiền mặt trong doanh nghiệp. ..................................... 7 
1.2.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp. .............................................. 10 
1.2.3.1. Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng. .......................................................... 10 
1.2.3.2.Chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp. .......................... 11 
1.2.3.3. Tài khoản sử dụng: Tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng”: ............................ 12 
1.2.3.4. Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp. .................. 13 
1.2.4. Kế toán tiền đang chuyển. .................................................................................. 15 
1.2.4.1. Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền đang chuyển trong doanh nghiệp ............ 15 
1.2.4.2. Chứng từ hạch toán tiền đang chuyển trong doanh nghiệp. ........................... 15 
1.2.4.3. Tài khoản sử dụng ........................................................................................... 15 
1.2.4.4.Phương pháp hạch toán tiền đang chuyển trong doanh nghiệp. ...................... 16 
1.3. Vận dụng hệ thống số sách kế toán trong công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh 
nghiệp. ......................................................................................................................................... 16 
1.3.1 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký chung ........................ 17 
1.3.2. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ cái ..................... 18 
1.3.3. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ ............. 19 
1.3.4. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền theo theo hình thức kế toán trên máy vi tính . 20 
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI 
CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN HÙNG VƯƠNG ...................................... 22 
2.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương . 22 
2.1.1 Khái quát về Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương ................................... 22 
2.1.1.1. Khái quát chung về công ty ............................................................................. 22 
2.1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. ............................................. 22 
2.1.2. Lĩnh vực hoạt động của Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương Những dịch 
vụ mà công ty thường tiến hành là: .............................................................................. 22 
2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương23 
2.1.4. Tổ chức bộ máy kế toán và hình thức, chính sách kế toán đang áp .................. 24 
dụng tại công ty. ........................................................................................................... 24 
2.1.4.1 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty. ............................................................... 24 
2.1.4.2: Chế độ kế toán. ............................................................................................... 25 
2.1.4.4. Trình tự và phương pháp ghi chép sổ sách kế toán. ....................................... 26 
2.2.Thực tế tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương ... 27 
2.2.1. Kế toán tiền mặt tại Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương .............................. 27 
2.2.3. Kế toán các nghiệp vụ tăng giảm tiền gửi ngân hàng ....................................... 37 
CHUƠNG 3 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ 
TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN HÙNG 
VƯƠNG ....................................................................................................................... 47 
3.1. Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần vận tải biển 
Hùng Vương ................................................................................................................................ 47 
3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần 
 vận tải biển Hùng Vương .......................................................................................................... 50 
KẾT LUẬN ................................................................................................................. 57 
TÀI LIỆU THAM KHẢO ......................................................................................... 60 
DANH MỤC SƠ ĐỒ 
Sơ đồ 1.1. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt (Tiền Việt Nam). ................................ 7 
Sơ đồ 1.2. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Ngoại tệ ). ......................................... 8 
Sơ đồ 1.3. Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt (Vàng tiền tệ). ............................................. 9 
Sơ đồ 1.4. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Tiền Việt Nam )............. 13 
Sơ đồ 1.5. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Ngoại tệ ). ...................... 14 
Sơ đồ 1.6. Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Vàng tiền tệ). ................. 14 
Sơ đồ 1.7: Kế toán tổng hợp tiền đang chuyển. ........................................................... 16 
Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung ............................... 17 
Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký -sổ cái ............................. 18 
Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ ......................... 19 
Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy ................................. 20 
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty cổ phần vận tải biển Hùng 
Vương ........................................................................................................................... 23 
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần vận tải biển Hùng 
Vương ........................................................................................................................... 24 
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký chung ...................... 26 
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại Công ty cổ phần vận tải biển Hùng 
Vương .......................................................................................................................................... 28 
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty cổ phần vận 
tải biển Hùng Vương .................................................................................................... 38 
DANH MỤC BẢNG BIỂU 
Biểu 2.1: Phiếu chi 269 ................................................................................................ 29 
Biểu 2.2: Phiếu thu số 332 ........................................................................................... 30 
Biểu 2.3: Hóa đơn GTGT số 0002013 ......................................................................... 31 
Biểu số 2.4: Giấy đề nghị tạm ứng. ............................................................................. 32 
Biểu số 2.5: Phiếu chi 290 ........................................................................................... 33 
Biểu 2.6: Phiếu thu 368 ................................................................................................ 34 
Biểu 2.7: Sổ nhật ký chung .......................................................................................... 35 
Biểu 2.8: Sổ Cái TK111 ............................................................................................... 37 
Biểu 2.9:Sổ Qũy Tiền Mặt ........................................................................................... 36 
Biểu 2.10: Giấy báo nợ số 402 ..................................................................................... 39 
Biểu 2.11: Hóa đơn GTGT số 0000311 ....................................................................... 40 
Biểu 2.12: Giấy báo Có ngân hàng số 200 .................................................................. 41 
Biểu 2.13: Hóa đơn GTGT số 0002016 ....................................................................... 42 
Biểu 2.14: Phiếu thu ..................................................................................................... 43 
Biểu 2.15: Giấy rút tiền ................................................................................................ 43 
Biểu 2.16: Sổ nhật ký chung ........................................................................................ 44 
Biểu 2.17: Sổ tiền gửi ngân hàng ................................................................................. 45 
Biểu 2.18: Sổ cái TK112 .............................................................................................. 46 
Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ ................................................................................ 53 
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 
Bùi Thị Doan – QT2001K 1 
LỜI MỞ ĐẦU 
 Tính đến nay nền kinh kế thị trường ở nước ta đã trải qua hơn hai mươi năm. 
Khoảng thời gian chưa phải là dài nhưng cũng đủ cho doanh nghiệp tự nhận thức 
trách nhiệm và nghĩa vụ của mình. Trong môi trường mới này các doanh nghiệp 
không còn được nhà nước bao cấp cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh nữa mà 
phải tự xây dựng cho mình các mục tiêu và kế hoạch để thực hiện các mục tiêu kinh 
tế đó. Vì thế, vấn đề đặt ra mà các doanh nghiệp đề quan tâm là vốn để sản xuất kinh 
doanh. 
 Vốn bằng tiền là tài sản lưu động giúp các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh 
dùng tiền để thanh toán những khoản công nợ của mình. Vậy một doanh nghiệp 
muốn hoạt động sản xuất kinh doanh được thì cần phải có một lượng vốn cần thiết để 
tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì vậy thực hiện công tác kế toán vốn bằng 
tiền là vấn đề quan trọng đặt ra cho các doanh nghiệp. 
Với kiến thức đã học trong nhà trường và thực tế tìm hiểu tại đơn vị thực tập 
em đã chọn đề tài: “Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần 
vận tải biển Hùng Vương” nhằm củng cố, nâng cao kiến thức và hy vọng góp một 
phần nhỏ bé vào việc hoàn thiện công tác kế toán của Công ty cổ phần vận tải biển 
Hùng Vương . 
Ngoài lời mở đầu và kết luận, khoá luận bao gồm ba chương: 
Chương 1: Lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp vừa 
và nhỏ 
Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần vận tải 
biển Hùng Vương. 
Chương 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại 
Công ty cổ phần vận tải biển Hùng Vương. 
Trong thời gian thực hiện khóa luận, em đã được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo 
Thạc sỹ Nguyễn Thị Thúy Hồng và các cô, chú cán bộ trong phòng kế toán của 
công ty,cũng các thầy cô giáo trong khoa QTKD trường Đại học quản lý và công 
nghệ Hải Phòng. Tuy nhiên do trình độ còn hạn chế nên bài viết của em còn một số 
thiếu sót, rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo để bài khóa 
luận của em được hoàn thiện hơn. 
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 
Bùi Thị Doan – QT2001K 2 
CHƯƠNG 1 
LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG 
DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 
1.1. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. 
1.1.1.Khái niệm 
 Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại 
dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất bao gồm tiền mặt tại quỹ của 
doanh nghiệp, tiền gửi tại các ngân hàng và tiền đang chuyển. 
 Với tính linh hoạt cao vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán 
của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí. 
1.1.2.Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. 
- Cần phải quản lý vốn bằng tiền một cách chặt chẽ, thường xuyên kiểm soát 
các khoản thu chi tiền vì đây là khâu quan trọng có tính quyết định tới mức độ tăng 
trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp, và vì vốn bằng tiền là đối tượng có nhiều khả 
năng phát sinh rủi ro hơn các loại tài sản khác. 
- Kế toán phải cung cấp những tài liệu cần thiết về thu chi vốn bằng tiền đáp 
ứng yêu cầu quản lý trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. 
1.1.3. Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. 
 - Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng giảm thừa 
thiếu của từng loại vốn bằng tiền. 
 - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lí vốn bằng 
tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng. Phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham 
ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh. 
 - Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối 
chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán để đảm bảo tính cân đối thống nhất. 
 - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời. 
Phản ánh các khoản tiền đang chuyển, kịp thời phát hiện nguyên nhân làm cho tiền 
đang chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp, giải phóng tiền đang 
chuyển kịp thời. 
 - Phản ánh tình hình tăng giảm và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc 
việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. 
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 
Bùi Thị Doan – QT2001K 3 
1.2. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. 
1.2.1. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. 
+ Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các 
khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở 
Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu. 
+ Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp 
được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp. 
+ Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ 
chứng từ kế toán. 
 + Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ. Khi phát sinh các giao dịch bằng 
ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: 
 - Bên Nợ các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế; 
 - Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. 
+ Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải 
đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế. 
 1.2.2. Kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp. 
Mỗi doanh nghi